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一文带您了解“专精特新”企业税收优惠政策

日期: 2023-07-03
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在我国经济迅速发展的背景下,国家对“专业化、精细化、特色化、新颖化”企业高度重视,出台了一系列税收优惠政策对“专精特新”企业进行培育和扶持,快让我们一起来看一看吧!

 

01 软件产品增值税超税负即征即退

 

对自行开发生产销售软件产品(包括将进口软件产品进行本地化改造后对外销售)的增值税一般纳税人,销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

 

政策依据:《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011100号)

 

02 增值税期末留抵税额退税政策

 

201941日起,同时符合以下条件的增值税一般纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:1.20194月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元。2.纳税信用等级为A级或B级。3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的。4.申请退税前36个月,未因偷税被税务机关处罚两次及以上的。5.201941日起,未享受即征即退、先征后返(退)政策的。

 

政策依据:《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告201939号)

 

03 制造业等6个行业纳税人增值税留抵退税政策

 

202241日起,“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”六行业同时符合以下条件的纳税人,可以自20224月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额:1.纳税信用等级为A级或B级。2.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的。3.申请退税前36个月,未因偷税被税务机关处罚两次及以上的。4.201941日起,未享受即征即退、先征后返(退)政策的。

 

政策依据:《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部税务总局公告2022年第14号)

 

04 研发费用加计扣除比例提高至100%

 

符合条件的开展研发活动的纳税人,开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自202311日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自202311日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。

 

政策依据:《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第7号)

 

05 符合条件的新购进设备、器具一次性扣除

 

新购进设备、器具的企业纳税人,在201811日至20231231日期间,新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

 

政策依据:《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018546号)

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2021年第6号)

 

06 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

 

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

 

政策依据:《中华人民共和国企业所得税法》

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔201632号)


来源:上观新闻


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